Организация получила субсидию за нерабочие дни: может ли ООО быть освобождено от уплаты НДФЛ и страховых взносов за январь 2022 года?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Имеем мы ли право освободить от уплаты НДФЛ и страховых взносов по зарплате за январь 2022 г.

   Не имеете.
   Давайте почитаем пункт 89 статьи 217 НК:
  
  

  Цитата:89) доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложенияоднократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

  Читаем статью 422 НК, подпункт 17 пункта 1:
  

  Цитата:17) суммы выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 рублей на одного работника, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Доходы, указанные в настоящем подпункте, исключаются из базы для исчисления страховых взносоводнократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

  Не облагать НДФЛ и страховыми взносами можно только выплаты за ноябрь или декабрь.
  

  Цитата: Или все - "поезд ушел".

  Ничто не мешает пересчитать взносы и НДФЛ за декабрь. Излишне удержанный НДФЛ можно вернуть по заявлениям работников, излишне уплаченные взносы можно зачесть в счет будущих платежей.